QUELLES ENTREPRISES SERONT TOUCHÉES PAR CES CHANGEMENTS ?
Les changements, qui sont entrés en vigueur le 1er juillet 2021, toucheront toutes les entreprises
faisant du commerce, mais surtout les revendeurs et les marchés en ligne B2C (business-to-consumer)
vendant à des clients européens, qu'ils soient basés dans l'UE ou en dehors de l'UE.*
Les changements pourraient rationaliser les procédures et les charges administratives, et avoir
des effets sur la façon dont vous faites des affaires dans l'UE.

LES PRINCIPALES NOUVEAUTÉS SONT LES SUIVANTES :

1. Suppression de l'exemption du paiement de la TVA sur les importations d'une valeur
inférieure à 22 €
À partir du 1er juillet 2021, tous les biens commerciaux importés dans l'UE seront soumis à la TVA,
quelle que soit leur valeur. Pour les envois d'une valeur égale ou inférieure à 150 €,
la TVA peut être facturée au moment de la vente en utilisant le nouveau Import
One-Stop-Shop (IOSS), ou elle peut être collectée auprès du client final par la personne
chargée de la déclaration en douane.
Les activités européennes vendant des marchandises entre les États membres de l'UE ne seront pas affectées
par la suppression du seuil de 22 euros pour les marchandises de faible valeur. Au contraire, les activités européennes
qui vendent des marchandises importées dans l'UE ne pourront plus importer des envois d'une valeur
inférieure à 22 € sous un régime de franchise de TVA.

2. Introduction d'un guichet unique (OSS)
En adhérant au système OSS, les entreprises ne devront plus enregistrer un numéro de TVA
dans chaque pays de l'UE où elles vendent. Outre l'introduction de l'OSS, l'UE élimine également le régime fiscal
avec des seuils de TVA sur les ventes à distance. Cela signifie que les entreprises seront tenues de
facturer le taux de TVA du pays européen de résidence du client dès la première vente
et non plus seulement lorsqu'un certain seuil est atteint.
Au lieu d'enregistrer des numéros de TVA dans plusieurs pays de l'UE, les entreprises auront la possibilité de
soumettre une déclaration trimestrielle à l'OSS indiquant toutes leurs ventes qui remplissent les conditions requises pour bénéficier de la TVA.

clients au sein de l'Union européenne. La TVA sera versée à l'autorité fiscale nationale, qui
la transférera ensuite aux pays auxquels elle est due.
Pour les détaillants en ligne, cela pourrait signifier moins de complexité et une réduction des
coûts de mise en conformité avec les exigences transfrontalières en matière de TVA, ce qui pourrait faciliter
le commerce international.
Par exception à la règle générale, les entreprises de l'UE établies dans l'un des pays membres de l'UE
qui réalisent des ventes transfrontalières de produits et services d'entreprise à
consommateur (B2C) de moins de 10 000 € par an peuvent appliquer leur TVA nationale et
inclure ces ventes dans leur déclaration de TVA nationale.

3. Certaines places de marché en ligne seront responsables de la collecte de la TVA.

Les places de marché couvertes par le nouveau système européen de TVA sont, par exemple, les plateformes en ligne
qui facilitent les transactions de vente. Ceux-ci permettent aux détaillants
de vendre leurs produits directement aux clients.
Certaines places de marché seront responsables de la collecte, de la déclaration et du versement de la TVA
due, à la place des détaillants qui les utilisent. La collecte de la TVA par les places de marché
s'applique aux transactions suivantes :
importations B2C d'envois d'une valeur maximale de 150 € vers l'UE
(lorsque la place de marché a opté pour la déclaration IOSS).
Ventes domestiques et inter-UE de biens par des vendeurs non basés dans
l'UE à des clients au sein de l'UE.
Pour les importations B2C d'envois d'une valeur de 150 €, si la place de marché
a choisi d'utiliser la déclaration IOSS, les entreprises qui vendent par le biais de cette plateforme
utiliseront le numéro IOSS de la place de marché et le fourniront à la partie
chargée de déposer la déclaration en douane.
Les entreprises qui utilisent plusieurs places de marché pour vendre leurs produits doivent soumettre une
preuve explicite des ventes réalisées sur chaque place de marché. Ils doivent également fournir à la partie
responsable de la déclaration en douane le numéro IOSS correspondant à chaque vente.
Les entreprises non européennes qui utilisent des places de marché en ligne pour vendre des produits sur le territoire national
et dans l'UE à des clients de l'UE peuvent avoir la possibilité de fermer leur numéro d'immatriculation à la TVA étrangère
dans les États membres de l'UE, car la place de marché deviendra, à des fins fiscales, l'entité
responsable de la fourniture des produits et donc de la perception de la TVA. Cela pourrait
réduire la charge administrative pour les vendeurs non européens.

4. Chronologie des changements
Nous avons résumé dans le tableau ci-dessous les changements qui seront introduits avec la nouvelle législation
:
POSITION TVA UE
Jusqu'au 30/06/2021 Après le 01/07/2021
Vendeurs UE à
Clients UE

La TVA dépend d'un certain nombre de facteurs, il se peut que l'on vous demande les éléments suivants

l'enregistrement dans plusieurs pays.

Une seule inscription à la TVA de l'UE est nécessaire,
, ainsi que le simple fait de remplir la

Documentation OSS.

Vendeurs de pays tiers
à des clients européens

Selon les règles de TVA applicables jusqu'au 1er juillet 2021, aucune TVA à l'importation
ne doit être payée sur les marchandises
d'une valeur inférieure ou égale à 22 euros.

La TVA doit être collectée au point de vente, le taux dépend de l'activité de l'entreprise.

le pays de destination.

Enregistrement de la TVA de l'UE requis, ainsi que
soumission d'une déclaration OSS d'un

pays tiers.

5. Vente par le biais d'une plateforme indépendante (Shopify, WooCommerce, etc.)
Si vous vendez dans votre magasin construit avec une plateforme telle que, Shopify, WooCommerce ou
Storeden, vous avez 2 options :
Vous avez un numéro IOSS
Si vous êtes déjà inscrit à la plateforme IOSS et que vous avez un numéro d'enregistrement, vous pouvez le télécharger
dans la zone des paramètres dans le tableau de bord, de cette façon vous pouvez passer à
transitaire qui livrera vos colis dans l'UE sans appliquer de coûts supplémentaires
.

De cette façon, vous gérez la TVA en interne dans votre boutique afin de pouvoir définir les taux corrects
pour chaque pays, 17 % pour le Luxembourg et 22 % pour l'Italie.
Vous n'avez pas de numéro IOSS
Si vous n'avez pas encore de numéro IOSS, vous pouvez continuer à
expédier des produits vers l'UE, mais vous devrez payer un supplément à la société de transport.
C'est pourquoi, à partir du 24 juin, si vous ne communiquez pas votre numéro IOSS, vous verrez apparaître des frais supplémentaires
au moment du paiement pour toute commande à destination d'un pays de l'UE
.
N'oubliez pas non plus que vous devez ajouter les valeurs de TVA correctes dans les paramètres de
votre boutique pour chaque pays où vous avez l'intention de vendre. Comme vous pouvez le voir ci-dessous,
ceux-ci varient de 17% au Luxembourg à 27% en Hongrie :
1. Autriche 20%
2. Belgique 21%
3. Bulgarie 20%
4. Croatie 25%
5. Chypre 19%
6. République tchèque 21%
7. Danemark 25%.

8. Estonie 20%
9. Finlande 24%
10. France 20%
11. Allemagne 19%
12. Grèce 24%
13. Hongrie 27%
14. Irlande 23%
15. Italie 22%
16. Lituanie 21%
17. Lettonie 21%
18. Luxembourg 17%
19. Malte 18%
20. Pays-Bas 21%
21. Pologne 23%
22. Portugal 23%
23. Roumanie 19%
24. Slovaquie 20%
25. Slovénie 22%
26. Espagne 21%
27. Suède 25%.