WELCHE UNTERNEHMEN WERDEN VON DIESEN ÄNDERUNGEN BETROFFEN?
Die Änderungen, die am 1. Juli 2021 in Kraft treten, betreffen alle Unternehmen
die Handel treiben, insbesondere aber Business-to-Consumer (B2C)-Wiederverkäufer und Online-Marktplätze
, die an europäische Kunden verkaufen, unabhängig davon, ob sie in der EU oder außerhalb der EU ansässig sind.*
Die Änderungen könnten die Verfahren und den Verwaltungsaufwand straffen sowie
Auswirkungen auf die Art und Weise haben, wie Sie in der EU Geschäfte machen.

DIE WICHTIGSTEN NEUEN FUNKTIONEN SIND:

1. Abschaffung der Mehrwertsteuerbefreiung für Einfuhren mit einem Wert
von weniger als 22 €
Ab dem 1. Juli 2021 werden alle in die EU eingeführten Handelswaren unabhängig von ihrem Wert der Mehrwertsteuer unterliegen,
. Für Sendungen mit einem Wert von 150 € oder weniger kann die Mehrwertsteuer unter
beim Verkauf über den neuen Import
One-Stop-Shop (IOSS) in Rechnung gestellt oder von der für die Zollanmeldung zuständigen Person
beim Endkunden eingezogen werden.
Europäische Unternehmen, die Waren zwischen den EU-Mitgliedstaaten verkaufen, werden von der Abschaffung der 22-Euro-Schwelle für geringwertige Waren nicht betroffen sein
. Im Gegenteil: Europäische Unternehmen
, die in die EU eingeführte Waren verkaufen, können Sendungen mit einem Wert
von weniger als 22 € nicht mehr mehrwertsteuerfrei einführen.

2. Einführung einer einzigen Anlaufstelle (OSS)
Durch die Teilnahme an der OSS-Regelung müssen Unternehmen nicht mehr in jedem EU-Land, in das sie verkaufen, eine MwSt-Nummer
registrieren lassen. Neben der Einführung des OSS beseitigt die EU auch die Steuerregelung
mit Mehrwertsteuerschwellen für Fernverkäufe. Dies bedeutet, dass die Unternehmen
ab dem ersten Verkauf
den Mehrwertsteuersatz des europäischen Wohnsitzlandes des Kunden in Rechnung stellen müssen und nicht erst, wenn ein bestimmter Schwellenwert erreicht wird.
Anstatt sich in mehreren EU-Ländern mit Mehrwertsteuernummern registrieren zu lassen, haben die Unternehmen die Möglichkeit,
eine vierteljährliche Erklärung an das OSS zu übermitteln, in der sie alle ihre Verkäufe angeben, die unter die

Kunden innerhalb der Europäischen Union. Die Mehrwertsteuer wird an die nationale Steuerbehörde gezahlt, die
sie dann an die Länder weiterleitet, in denen sie geschuldet wird.
Für Online-Händler könnte dies eine geringere Komplexität und eine Verringerung der
Kosten für die Einhaltung der grenzüberschreitenden Mehrwertsteueranforderungen bedeuten, was möglicherweise den
internationalen Handel erleichtert.
Abweichend von der allgemeinen Regel können EU-Unternehmen, die in einem der EU-Mitgliedstaaten
ansässig sind und grenzüberschreitende Verkäufe von Produkten und Dienstleistungen zwischen Unternehmen und
Verbrauchern (B2C) in Höhe von weniger als 10.000 € pro Jahr tätigen, ihre inländische Mehrwertsteuer anwenden und
diese Umsätze in ihrer nationalen Mehrwertsteuererklärung angeben.

3. Einige Online-Marktplätze werden für die Erhebung der Mehrwertsteuer zuständig sein

Marktplätze, die unter das neue europäische Mehrwertsteuersystem fallen, sind zum Beispiel die Online-Plattformen
, die Verkaufsgeschäfte erleichtern. Diese ermöglichen es den Einzelhändlern
, ihre Produkte direkt an die Kunden zu verkaufen.
Einige Marktplätze werden anstelle der Einzelhändler, die sie nutzen, für die Erhebung, Meldung und Abführung der fälligen Mehrwertsteuer
verantwortlich sein. Die Erhebung der Mehrwertsteuer durch die Marktplätze
gilt für folgende Umsätze:
B2C-Importe von Sendungen mit einem Höchstwert von 150 € in die EU
(wenn der Marktplatz für die IOSS-Meldung optiert hat).
Inlands- und Inter-EU-Verkäufe von Waren durch nicht in
EU ansässige Verkäufer an Kunden in der EU.
Für B2C-Einfuhren von Sendungen mit einem Wert von 150 €, wenn der Marktplatz
sich für die Verwendung der IOSS-Meldung entschieden hat, verwenden Unternehmen, die über diese Plattform
verkaufen, die IOSS-Nummer des Marktplatzes und teilen sie der für die Abgabe der Zollanmeldung zuständigen Stelle
mit.
Unternehmen, die mehrere Marktplätze für den Verkauf ihrer Waren nutzen, müssen einen
ausdrücklichen Nachweis über die über jeden Marktplatz getätigten Verkäufe vorlegen. Außerdem müssen sie der für die Zollanmeldung zuständigen Stelle
für jeden Verkauf die entsprechende IOSS-Nummer mitteilen.
Nicht-EU-Unternehmen, die Online-Marktplätze nutzen, um Produkte auf
nationalem Territorium und in der EU an EU-Kunden zu verkaufen, haben möglicherweise die Möglichkeit, ihre ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
in den EU-Mitgliedstaaten zu schließen, da der Marktplatz für Steuerzwecke zu der Einrichtung
wird, die für die Lieferung der Produkte und damit für die Erhebung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist. Dies könnte
den Verwaltungsaufwand für Nicht-EU-Verkäufer verringern.

4. Chronologie der Änderungen
Wir haben die Änderungen, die mit der neuen Gesetzgebung
eingeführt werden, in der folgenden Tabelle zusammengefasst:
EU VAT POSITION
Bis zum 30/06/2021 Nach dem 01/07/2021
EU-Verkäufer an
EU-Kunden

Die Höhe der Mehrwertsteuer hängt von einer Reihe von Faktoren ab; möglicherweise werden Sie nach der

Registrierung in mehreren Ländern.

Es ist nur eine EU-Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich,
, und das einfache Ausfüllen der

OSS-Dokumentation.

Verkäufer aus Drittländern
an europäische Kunden

Nach den bis zum 1. Juli 2021 geltenden Mehrwertsteuervorschriften muss keine
Einfuhrumsatzsteuer auf Waren
mit einem Wert von bis zu 22 EUR gezahlt werden.

Die Mehrwertsteuer muss am POS erhoben werden, der Satz hängt von der

Bestimmungsland.

EU-Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich, zusammen mit
Einreichung einer OSS-Erklärung eines

Drittland.

5. Verkauf über eine unabhängige Plattform (Shopify, WooCommerce, etc.)
Wenn Sie in Ihrem Shop über eine Plattform wie Shopify, WooCommerce oder
Storeden verkaufen, haben Sie 2 Möglichkeiten:
Sie haben eine IOSS-Nummer
Wenn Sie bereits bei der IOSS-Plattform registriert sind und eine Registrierungsnummer haben, können Sie diese
im Einstellungsbereich im Dashboard hochladen. Auf diese Weise können Sie zum
Spediteur wechseln, der Ihre Pakete in der EU ohne zusätzliche Kosten zustellt
.

Auf diese Weise können Sie die Mehrwertsteuer intern in Ihrem Shop verwalten, so dass Sie die richtigen
Sätze für jedes Land einstellen können, 17% für Luxemburg und 22% für Italien.
Sie haben keine IOSS-Nummer
Wenn Sie noch keine IOSS-Nummer haben, können Sie weiterhin
Produkte in die EU versenden, müssen aber zusätzliche Gebühren an das Versandunternehmen zahlen.
Aus diesem Grund werden ab dem 24. Juni bei jeder Bestellung in ein EU-Land zusätzliche Kosten anfallen, wenn Sie Ihre IOSS-Nummer nicht angeben
.
.
Bitte denken Sie auch daran, dass Sie für jedes Land, in das Sie verkaufen möchten, die korrekten Mehrwertsteuerwerte in den Einstellungen Ihres Shops unter
eingeben müssen. Wie Sie unten sehen können,
variieren diese von 17% in Luxemburg bis 27% in Ungarn:
1. Österreich 20%
2. Belgien 21%
3. Bulgarien 20%
4. Kroatien 25%
5. Zypern 19%
6. Tschechische Republik 21%
7. Dänemark 25%.

8. Estland 20%
9. Finnland 24%
10. Frankreich 20%
11. Deutschland 19%
12. Griechenland 24%
13. Ungarn 27%
14. Irland 23%
15. Italien 22%
16. Litauen 21%
17. Lettland 21%
18. Luxemburg 17%
19. Malta 18%
20. Niederlande 21%
21. Polen 23%
22. Portugal 23%
23. Rumänien 19%
24. Slowakei 20%
25. Slowenien 22%
26. Spanien 21%
27. Schweden 25%.